So với những loại thuế khác thì thuế nhà thầu là loại thuế ít người biết đến, tuy nhiên trong lĩnh vực kế toán doanh nghiệp thì thuế nhà thầu cũng khá quan trọng. Vậy thuế nhà thầu là gì? Chúng ta cùng nhau tìm hiểu khái niệm và những điều liên quan đến loại thuế này qua bài viết sau đây.
Những Nội Dung Chính Trong Bài
Thuế nhà thầu là gì?
Thuế nhà thầu còn được kí hiệu là FTC, đây là loại thuế được áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài mà không hoạt động theo luật Việt Nam có phát sinh thu nhập từ cung ứng dịch vụ hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa tại Việt Nam. Hiện tại, thuế nhà thầu bao gồm những loại thuế:
- Khi nhà thầu phụ nước ngoài là tổ chức kinh doanh có cơ sở thường trú tại hà nội thì phải đóng thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Trong trường hợp nhà thầu phụ nước ngoài là cá nhân nước ngoài kinh doanh nhưng thuộc đối tượng cư trú hoặc không cư trú thì chịu thuế giá trị gia tăng và thu nhập cá nhân.
Các trường hợp chịu thuế nhà thầu
Những trường hợp phải chịu thuế nhà thầu gồm:
- Tổ chức nước ngoài hiện có cơ sở kinh doanh tại Việt Nam.
- Những cá nhân nước ngoài đang cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận hoặc cam kết giữa nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam…
- Những tổ chức, cá nhân nước ngoài xuất khẩu, nhập khẩu và phân phối những sản phẩm tại thị trường Việt Nam. Bên cạnh đó còn mua hàng hóa để xuất khẩu và bán hàng hóa cho những doanh nghiệp ở Việt Nam theo luật thương mại.
Những cách tính thuế nhà thầu
Tính thuế nhà thầu có 2 phương pháp chính đó là: phương pháp kê khai và phương pháp trực tiếp.
Phương pháp kê khai
Với phương pháp này doanh nghiệp phải đóng 2 loại thuế đó là thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT):
- Thuế TNDN = Doanh thu – Chi phí.
- VAT phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào khấu trừ.
Doanh nghiệp phải thỏa mãn những điều kiện sau thì mới được áp dụng phương pháp này:
- Là đối tượng cư trú hoặc có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
- Doanh nghiệp phải có thời hạn kinh doanh từ 183 ngày trở lên
- Áp dụng đối với chế độ kế toán Việt Nam, đã có đăng ký thuế và được cấp mã số thuế.
Phương pháp trực tiếp
Đây là phương pháp mà doanh nghiệp đóng 2 loại thuế đó là thuế TNDN và thuế GTGT dựa trên doanh thu.
- Đối với thuế GTGT: Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ phần trăm
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế là tổng doanh thu cung cấp hàng hóa, dịch vụ chưa trừ các khoản thuế phải nộp.
- Tỷ lệ phần trăm là tỷ lệ dùng để tính thuế GTGT dựa trên doanh thu. Mức tỷ lệ phần trăm tùy thuộc vào từng ngành nghề khác nhau, nhưng thông thường sẽ dao động từ 2-5%.
- Đối với thuế TNDN được tính như sau: Số thuế TNDN phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ phần trăm.
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế là gồm tất cả doanh thu nhưng trong đó không có VAT mà những nhà thầu ở nước ngoài nhận được, và cũng chưa trừ những khoản phí phải nộp.
- Tỷ lệ phần trăm để tính thuế TNDN sẽ tùy thuộc vào từng ngành kinh doanh, thường sẽ dao động từ 0,1-10%.
Bài viết trên đây là giải đáp cho các bạn những thắc mắc xung quanh câu hỏi thuế nhà thầu là gì. Hy vọng thông qua bài viết này bạn có được nhiều thông tin hữu ích.
